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美國報稅專家解讀
本欄目文章由 EA、CPA、稅務律師或具備美國稅務實務經驗的專業作者原創撰寫並授權發布，專注解析台灣、香港移民在美國報稅中的真實疑難與補救策略。
最新美國稅務專家解讀
搬離加州就不再是加州稅務居民了嗎？FTB 居民判定標準、房產駕照與稅務風險解析
搬離加州並不等於自動終結居民身分。加州稅局（FTB）採用事實與環境測試（Facts and Circumstances Test），保留加州房產、駕照、選民登記、183天迷思與搬回台灣後的加州來源所得（California-Source Income）深度拆解。
加州稅務居民 登陸前準備 4 · FORM 5471
拿綠卡／移民美國前有台灣或海外公司怎麼辦？Form 5471、CFC、GILTI 與 Form 8858
加州執業會計師 Matthew 解析新移民登陸前海外公司申報：獨資工作室 Form 8858 與持股超過 10% 公司的 Form 5471 判定、CFC 受控外國企業穿透、未分紅先繳稅的 GILTI 規則與登陸前股權架構檢視。
馬修稅務星期天 登陸前準備 3 · PFIC
拿綠卡／移民美國前，台灣 ETF、0050 與海外基金要賣嗎？PFIC 與 Form 8621
加州執業會計師 Matthew 解析新移民登陸前 PFIC 處置：台灣 ETF（如 0050）、境外基金與投資型壽險為什麼是美國稅噩夢？37% 懲罰性稅率、Form 8621 申報成本，以及登陸前停損清倉或轉換規劃。
馬修稅務星期天 登陸前準備 2 · CAPITAL GAIN
拿綠卡／移民美國前，台灣股票要先賣嗎？Cost Basis、資本利得與海外房產
加州執業會計師 Matthew 解析新移民登陸前資產處置：美國稅法不承認登陸日市價重估（Step-up），升值股票與房產成本永遠看原始買價。成為稅務居民前要不要賣掉再買回（Reset Basis）？自住房 25/50 萬美元免稅額實務。
馬修稅務星期天 登陸前準備 1 · FBAR / FATCA
拿綠卡／移民美國前，海外銀行帳戶要關嗎？FBAR、FATCA 與海外帳戶申報
加州執業會計師 Matthew 解析新移民登陸前海外金融帳戶整理：FBAR 與 FATCA 申報標準、閒置帳戶銷戶必要性、現金值壽險與證券帳戶梳理，以及帳戶互轉導致虛增最高餘額的實務陷阱。
馬修稅務星期天 IRS NOTICE
收到 IRS 來信怎麼辦？常見 IRS Notice 原因、查稅區別與處理方法
收到 IRS 來信先看四項關鍵資訊。詳解 CP2000、CP14、CP59、CP518、LT26、CP05 與 CP95 常見原因、SFR 替代申報風險及 7 步標準應對流程。
來信應對 FATCA · 銀保申報
台灣銀行會向 IRS 申報什麼？銀行帳戶與保單 FATCA 資料完整解析
解析 FATCA Model 2 下，台灣銀行與保險公司會向 IRS 申報哪些帳戶、保單、餘額與收益資料，以及 FBAR、Form 8938 個人申報義務。
FATCA申報 H-1B · DUAL-STATUS
H-1B 第一年如何報稅？1040、1040NR、Dual-Status 完整指南
Clark Hsu, EA 整理 F-1 轉 H-1B 第一年可能涉及的身分轉換、FICA、全年稅務居民選擇與全球收入申報重點。
Jan 22 IRS AUDIT
IRS Audit 是什麼？為什麼有些人更容易被美國國稅局查稅？
解析DIF電腦評分、第三方資訊比對和海外資產資訊交換，並說明Schedule C、家庭辦公室、汽車費用等常見風險與審計應對步驟。
審計風險 FBAR罰款
FBAR罰款案例：漏報海外帳戶被罰54萬美元，Schedule B為何構成故意違規？
United States v. Saydam 案中，納稅人僅欠稅 2.9 萬，卻被開出連同利息 54 萬美元的天價 FBAR 罰單。本文解析 Schedule B 勾錯與客觀輕率認定。
Saydam 訴訟案 FBAR免罰下線
IRS 已移除逾期 FBAR 補報頁面：目前能確認哪些變化？
舊 DFSP 網址現為 404，IRS 當前 offshore options 也不再單列該程序；本文區分可核實的網頁變化、仍有效的合理原因規則，以及尚無官方公告支援的推斷。
FBAR政策變化 FBAR
FBAR 申報常見誤區：台灣香港銀行、保單、聯名帳戶哪些容易漏報？
用 9 個常見案例說明 FBAR 最高餘額、定存、保單、聯名帳戶、簽字權帳戶和 10,000 美元合計門檻。
FBAR申報 台灣房貸
台灣房貸也要繳美國稅？台幣升貶值與匯兌收益解析
美國公民、綠卡持有人及美國稅務居民在台灣有房貸，可能因台幣升貶值產生匯兌收益。
美國報稅 FBAR
FBAR漏報罰款360萬美元：多年未申報為何構成故意違規？
多年未申報海外帳戶被認定為 willful 後，FBAR 罰款如何按年、按餘額擴大。
海外帳戶申報 補報
美國稅表補報：FBAR、Form 8938漏報怎麼辦？
美國稅表、FBAR或Form 8938漏報後，該補稅表、提交 late FBAR，還是評估DIIRSP、Streamlined或VDP？本文詳解當前可用路徑。
補報路徑 Streamlined
IRS Streamlined Procedure詳解：SFOP、SDOP、Form 14653/14654與5%罰款
詳解IRS Streamlined Filing Compliance Procedures：誰適合使用Streamlined，SFOP境外0%罰款、SDOP境內5%罰款、3年稅表、6年FBAR、Form 14653/14654和non-willful說明。不是所有FBAR漏報都必須走Streamlined。
補報流程 Form 3520
台灣保險未過7702要報Form 3520嗎？海外保單不是Foreign Trust
說明非合格境外保險與外國信託的邊界，避免過度申報 Form 3520。
境外保險 PFIC · 海外基金美國報稅
海外基金為什麼會成為 PFIC？Form 8621 與超額分配詳解
持有海外基金、外國 ETF 或基金連結型保險，為什麼可能需要申報 PFIC 和 Form 8621？本文詳解 1291 超額分配、MTM、QEF，以及新移民成為美國稅務居民前應注意的持倉風險。
海外基金美國報稅 報稅門檻
美國收入多少不用報稅？2025報稅門檻、標準扣除、自僱$400和小孩報稅
美國收入低於標準扣除就不用報稅嗎？不一定。2025稅年要看報稅身份、總收入、自僱淨收入$400、1099、已婚分開報$5、dependent小孩投資收入、預扣稅退稅、EITC/CTC、PFIC、FBAR和Form 8938。
自僱 $400 5471 / 5472
Form 5471和Form 5472漏報罰款：外國公司、美國LLC沒收入也要報嗎？
比較美國人持有外國公司與外國人持有美國公司/LLC 的資訊申報義務、常見罰款和補報風險。
外國公司
覆蓋主題
專家解讀主要覆蓋哪些美國稅務問題？
海外帳戶與境外資產申報
FBAR、FATCA、Form 8938、海外銀行帳戶、證券帳戶、聯名帳戶、簽字權帳戶、境外金融資產和申報門檻。
PFIC 與 Form 8621
外國基金、ETF、Unit Trust、投資型保險、退休帳戶中的基金、§1291 超額分配、§1296 Mark-to-Market 和 PFIC 補報。
漏報、補報與 Streamlined
以前年度未申報、漏報 FBAR、漏報 Form 8938、Form 8621、Form 3520、Streamlined、DIIRSP、late FBAR、VDP 和合理原因說明。
身份、綠卡與跨境稅務
美國稅務居民、綠卡報稅、H-1B 報稅、第一年報稅、海外收入、外國稅收抵免、退綠卡、Form 8854 和 Exit Tax。