拿綠卡後還持有台灣／海外公司，要向美國申報嗎？

這邊要聲明一下，這個系列雖然是登陸前準備，可是實際上應用在你變成稅務居民的時候就會發生，也就是萬一你待超過183天，簽證又沒有限制的話，這個系列你都適用。如果有疑問，我建議你盡快找有經驗的會計師諮詢。

海外獨資工作室要報Form 8858，還是Form 5471？

上回談到股票和基金投資，今天來談經營公司。如果你本來在美國境外是從事執行業務，自己開公司，或是家族企業中你有佔股份，一旦你成為美國人，這些也都會變成美國稅申報的一部分。

如果是執行業務，你自己獨資經營，這部分你得申報Form 8858來揭露這個自營公司。但是這也要看你在海外有沒有成立一個公司來運作。如果在海外有成立股份有限公司，這時候就有可能需要申報Form 5471表。

持有海外公司10%以上，什麼時候需要Form 5471？

5471表明定有五大類人需要申報，一般而言持股只有超過10%，你就有可能需要申報，根據你的持股和在公司的角色，例如你是總經理，決策者之類的，你的申報範圍會不斷擴大。

什麼是CFC？海外公司沒有分紅為什麼仍可能要繳美國稅？

直到你的持股超過50%，那這個公司就變成所謂CFC(Controlled Foreign Corporation)，這時候所有的表格基本上都必須填寫，並且即便是公司沒有發放股利到個人身上，個人也得每年申報試算收入先繳稅。如果你想透過美國公司去持有國外公司的股權，那這個申報責任就從你身上轉到美國公司身上。

台灣家族公司持股49%，能避開CFC與Form 5471嗎？

這時候你會想，那如果我持有49%是不是就沒事，這時候就得看Indirect ownership，如果indirectly 加上去仍然超過，那仍然有申報並且交稅的問題。假如這個海外公司CFC又另外投資其他公司，那這一連串的投資都有機會申報5471。

移民美國前要不要調整海外公司股權？漏報Form 5471罰款多少？

所以如果你真的想做規劃，在登陸前就先退出經營權和股權或許是個方法，但是不一定適用在所有人。很多人會問如果不做會不會被抓到，我有看過沒被抓到還沒事的，也有看過抓到被罰很多的。罰則計算是一年一個公司罰10000美金。這也是為什麼這部分會計師的收費也不太便宜，因為風險太高了。

結語：實務操作極度複雜，建議儘早尋求專業跨境會計師諮詢

這邊講的很簡略，實際上操作複雜很多。如果你有這樣的情況，我會建議你趕快找你的會計師諮詢。

(本文內容為 Matthew CPA 原創授權轉載分享，僅供一般性稅務常識參考，不構成法律或稅務諮詢意見。具體稅務狀況請諮詢專業會計師。)

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常見問題解答（FAQ）

持有海外公司10%以上，什麼時候需要Form 5471？

Form 5471 適用於直接、間接或推定持有外國公司 10% 以上股份（表決權或價值）的美國稅務居民、公民及美國法人實體，或擔任該外國公司的高級管理人員（Officer/Director）。若美國股東合計持股超過 50%，則該公司構成受控外國企業（CFC）。

什麼是CFC？海外公司沒有分紅為什麼仍可能要繳美國稅？

美國稅法針對受控外國企業（CFC）設有穿透防避稅機制（Subpart F 與 TCJA 的 GILTI 全球無形低稅所得規則）。即使境外公司當年未實際匯出或分配利潤，稅法仍視同納稅人取得了穿透收益，股東必須在個人 1040 稅表上提前申報並納稅。

台灣家族公司持股49%，能避開CFC與Form 5471嗎？

不能輕易規避。美國稅法（IRC §958）擁有嚴格的「間接持股（Indirect Ownership）」和「推定歸屬（Constructive Ownership）」規則。若配偶、直系親屬、合夥實體或其他受控實體持有其餘股份，該比例會被合併穿透計算，若合併超過 50% 依然會被認定為 CFC。

移民美國前要不要調整海外公司股權？漏報Form 5471罰款多少？

未按時申報 Form 5471 的初始法定罰款為每個納稅年度、每家外國公司 10,000 美元。若收到 IRS 催報通知後 90 天內仍未補交，每逾期 30 天將額外累加 10,000 美元，單個申報表最高累加至 60,000 美元，且可能導致當年整份 1040 稅表的追稅時效（Statute of Limitations）無限期延長。

檢查您在境外的公司股份與經營申報義務

若您在海外擁有獨資工作室、合夥公司或持股超過 10% 的股份有限公司，建議儘早排查 Form 5471 與 Form 8858 風險：

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「登陸前準備」專欄全系列導航

作者聲明： 本文內容已獲作者授權刊登。文章僅供一般性稅務知識參考，不構成針對任何個人或實體的個別稅務、法律建議。涉及跨國公司股權架構、CFC / GILTI 計算與 Form 5471 填報，請諮詢具資格之註冊會計師（CPA）或國際稅務律師。