移民美國收入多少不用報稅？低所得、標準扣除與自僱門檻

中文裡常說的“美國報稅起徵點”，嚴格說並不是一個單一數字，而是一組根據申報身份、年齡、dependent 狀態和收入型別變化的 filing requirement。很多中文使用者在報稅季都會搜尋：“美國收入多少不用報稅？”“美國沒收入要報稅嗎？”“收入沒達到起徵點要報稅嗎？”“自僱收入400要報稅嗎？”“小孩打工要報稅嗎？”“學生報稅收入低要不要報？”以及關於美國低收入報稅退稅的規則。

雖然所得稅計算中有一個重要的“標準扣除額”（Standard Deduction），但它並不是報稅的絕對豁免線。即使你的應納稅所得額為零，在很多特定情況下，你仍然必須報稅，或者報稅對你非常有利。

2025美國收入多少不用報稅？先看申報門檻，不只看標準扣除

是否必須提交聯邦稅表（Filing Requirements），IRS 是基於你的總收入（Gross Income）、申報身份（Filing Status）以及年齡來確定的。

2025 稅年的聯邦申報門檻和標準扣除參考標準已由 IRS 公佈，具體金額如下：

如果你的總收入達到適用於申報身分和年齡的 Pub. 501 申報門檻，通常就屬於「必須申報」（Required to File）的範圍。但 filing threshold 與 standard deduction 並不在所有情形下完全相同；收入低於一般門檻時，仍需繼續檢查特殊申報條件。

收入低於標準扣除就一定不用報稅嗎？常見答案是“不一定”

我們經常聽到“收入低於標準扣除不用報稅”，這其實是一個很不嚴謹的簡化說法。雖然你可能因此沒有聯邦個人所得稅（Federal Income Tax），但所得稅並不是美國國稅局（IRS）徵收的唯一稅種，報稅表也承擔著核對醫保補貼、發放退稅和履行海外資產資訊披露的重要功能。

有相當多的例外情況，即使收入為零，或者只有幾千美元，你也必須向 IRS 報送稅表，而不能直接判斷不用申報。

W-2工資很低：什麼時候通常不用報稅？

如果你只有普通的 W-2 工資收入，那麼在以下條件同時滿足時，你通常不需要提交聯邦個人所得稅表（Form 1040）：

• 你不是其他人的被扶養人（Not a Dependent）；
• 你的年齡未滿 65 歲（若超過 65 歲有更高的起報額）；
• 你沒有任何自僱或副業收入；
• 你不需要繳納任何特殊稅（例如未收回的社保稅、提前提取退休金的懲罰稅、HSA 額外稅等）；
• 你和你的家庭沒有在 Marketplace 購買帶有預付保費稅收抵免（Advance Premium Tax Credit）的健康保險；
• 你的 W-2 總工資低於你申報身份對應的標準扣除門檻。

一旦引入了 1099、自由職業、已婚分開報稅或者撫養人規則，結論就會改變。

1099、自僱、自由職業：淨自僱收入達到$400通常要報稅

在美國，無論你是全職做自由職業者，還是利用業餘時間做副業（如網約車司機、外賣送餐員、代購、家教、設計師、YouTube 創作者、TikTok 帶貨、OnlyFans 創作者等），你的收入結算方式經常獨立於 W-2 工資。

自僱報稅的核心規則：淨自僱收入達到 $400 通常要報稅。

這是因為自僱稅（Social Security 與 Medicare 稅）並不因為你低於標準扣除就自動消失。只要你的 net earnings from self-employment 達到 IRS 的 $400 申報門檻，通常就需要提交稅表，並計算 Schedule SE。

這類收入常見表格包括 1099-NEC、1099-MISC，或平臺付款相關的 1099-K。收到 1099-K 不代表表上金額一定全部都是自僱利潤，但如果對應的是服務、銷售、創作、接單或副業經營收入，就需要進一步判斷是否屬於 self-employment income。

已婚分開報稅 MFS：為什麼收入$5也可能要報？

已婚夫妻如果因為各種原因選擇“夫妻單獨申報”（Married Filing Separately, MFS），一定要注意：MFS 擁有特別低的起報門檻。

2025 年 Pub. 501 對任何年齡的 Married Filing Separately 都列示 gross income 達到 $5 的申報門檻，並不以配偶是否採用列舉扣除為前提。配偶逐項扣除會另外影響你的標準扣除，但不是這項 $5 filing threshold 的成立條件。

沒有欠稅也要報稅嗎？有預扣稅、退稅或抵免就值得報

“我不欠 IRS 一分錢，那我還要報稅嗎？”答案是：你要報稅去申請退稅款。

在打工或有特定收入時，僱主或付款方通常會預扣你的聯邦稅（Federal Income Tax Withheld，體現在 W-2 表格的 Box 2，或者 1099 表格的預扣欄中）。如果一年下來，你的年總收入根本沒有超過標準扣除，你在稅法上的應納稅額為零。但是，IRS 不會自動把你 paycheck 上被預扣的這筆聯邦稅退還給你。

如果沒能及時申報，這筆錢可能無法及時拿回，通常需要透過報稅申請退款。想拿回 refund，你需要主動提交 tax return。

低收入可以拿哪些退稅？EITC、CTC、AOTC和醫保補貼

即使你既沒有預扣稅，也沒有達到起徵點，中低收入者透過報稅也可能領到政府退稅福利。這得益於美國稅法中的可退稅抵免（Refundable Tax Credits），也就是即使你應納稅額為零，IRS 還會以退稅形式將超出部分的信用額度付給你。

• 低收入家庭福利優惠（Earned Income Tax Credit, EITC）：專為中低收入有工作的人群設計。IRS 官方明確表示，EITC 是幫助低收入家庭減少應納稅額的重要稅收優惠，有孩子的家庭退稅額度可能高達數千美元。
• 子女稅務優惠（Child Tax Credit, CTC / ACTC）：撫養合格子女的家庭，即使總收入很低、不欠所得稅，也可以透過報稅申領 CTC 對應的可退稅部分（Child Tax Credit）。
• 美國機會稅收抵免（American Opportunity Tax Credit, AOTC）：符合條件的大專院校學生或其父母，前四年的高等教育支出中有一部分是可以作為 refundable 額度退回的。
• 保費稅額抵免（Premium Tax Credit, PTC）：如果你在健康保險市場（Marketplace）購買了醫保並拿到了預付補貼，即使你沒收入或低收入，IRS 也要求你報稅來進行保費核對（Reconciliation），多退少補。如果不報稅，下一年的保費補貼可能直接被取消。

小孩、學生、Dependent收入低也要報稅嗎？

很多家長為孩子建立了投資帳戶或讓孩子在暑假打工，但常常誤以為“孩子被我在稅表上申報為 Dependent，他就不用自己報稅”。

事實上，Dependent 是否需要報稅有其獨立的計算公式，需要將收入分為 Earned Income（打工工資）和 Unearned Income（投資收益，如利息、股息、股票交易資本利得）來看：

• Earned Income（工作所得）：如果孩子僅有打工工資（如 W-2 收入），2025 稅年的申報起步線與其標準扣除相關，最高為 $15,750。如果超過此數，即使是 dependent 也要報稅。
• Unearned Income（非工作所得）：如果孩子僅有投資收益（如銀行利息、股票股息、資本利得等），申報門檻低得多，2025 稅年通常僅為 $1,350。一旦超過該金額，孩子就必須單獨申報稅表。
• Taxable Scholarship（應稅獎學金）：Dependent 有獎學金、助學金或 Fellowship 時，不要簡單按“工資”或“投資收入”一刀切。某些 taxable scholarship 在 dependent 標準扣除 worksheet 中可能按 earned income 處理，但在其他規則下又可能有不同口徑，建議單獨檢查 IRS Publication 970 與 501 指引。

孩子有投資收入、利息、股息或股票收益：Kiddie Tax和低門檻問題

當 Dependent 孩子的 unearned income（投資收入）超過一定門檻時（2025 年參考門檻通常為 $2,700），多出來的投資收益就不能再享受孩子原本的低稅率了，而是必須按照父母的所得稅稅率進行課稅，這就是俗稱的 Kiddie Tax（兒童源自投資所得的課稅規則）。

這意味著，家長如果為了避稅而把大量增值股票或高息存款放在孩子名下，一旦投資收益超過 Kiddie Tax 門檻，仍會被徵收高額稅款，且必須透過報稅進行正確申報。

沒有收入也要報稅嗎？留學生、綠卡新居民和海外帳戶要分開看

“我這一年在美國是零收入，是不是肯定不用跟 IRS 打交道？”

這取決於你的稅務身份和特定要求：

• 綠卡持有人與美國公民：如果你在美國國內及全球範圍內確實沒有任何收入，沒有海外資產披露要求，也沒有需要退稅或抵免的項目，通常不需要申報 1040。新取得綠卡並不會單獨創造一項「零收入稅表」義務；仍應按居民起始日、申報門檻和資訊申報事項判斷。可參考：第一年美國報稅 和 綠卡與美國稅務居民。
• 持 F-1 / J-1 簽證的留學生與學者：如果你仍屬於 nonresident alien，並且按 exempt individual 規則排除美國居住天數，即使這一年沒有美國收入，通常也需要提交 Form 8843。但如果你已經因居住年限或身份變化成為美國稅務居民，規則會不同，需要按居民稅表另行判斷。

有海外帳戶、外國基金或PFIC：標準扣除不能決定FBAR、8938和8621

如果你在美國境外（如中國大陸、中國臺灣、中國香港、加拿大等地）有金融資產，那麼無論你在美國國內的收入是高是低，標準扣除都無法決定你海外資產申報表的提交義務：

• FBAR (FinCEN Form 114) 海外金融帳戶報告：這屬於財政部的非稅法規則。只要所有海外金融帳戶（包括銀行存款、證券帳戶、部分保單）在任意時點的最高餘額總和超過 $10,000，無論你當年是不是低收入、要不要報所得稅，都必須單獨申報 FBAR。具體可檢視專題：FBAR / FATCA 申報自查。
• Form 8938 (FATCA 指定外國金融資產報告)：這是隨 1040 所得稅表提交的表格。IRS 明確規定，如果你本來就不需要提交所得稅表（因為總收入未達申報門檻），那麼即使你的海外特定金融資產總額超過了 Form 8938 的起報線，你通常也不需要單獨提交 Form 8938。
• Form 8621 (PFIC 被動外國投資公司申報)：這與 Form 8938 完全不同！如果你持有外國共同基金、非美國註冊的 ETF（如愛爾蘭 ETF、臺灣共同基金）或投資型保險底層基金，這些通常會被認定為 PFIC。IRS Form 8621 的說明中明確指出，在某些持有、分紅或處置情況下，即使你本來不需要提交 1040 所得稅表，也可能需要將 Form 8621 單獨寄送至 IRS 指定的處理中心（如 Ogden, UT）。但 Form 8621 是否實際需要提交，還要看是否屬於純持有、是否有分紅/處置/election，以及是否符合 Form 8621 instructions 中的年度申報例外。不能僅憑“收入低”判斷。具體的外國基金報稅規則可參考：PFIC 與 Form 8621 專題 以及我們的最新解讀：海外基金為什麼是 PFIC。

結論：不要用“標準扣除”一個數字判斷要不要報稅

收入低於標準扣除並不等於可以高枕無憂地“直接判斷不用申報”。我們一定要全面評估自僱收入、已婚分開報稅狀態、撫養人（Dependent）規則、可退稅信用額度（EITC/CTC/AOTC/醫保補貼）、海外帳戶披露（FBAR）以及境外被動投資（PFIC/Form 8621）的複雜要求。

如果你在面對這些錯綜複雜的判斷時感到困惑，建議使用我們本站的 報稅自查工具 或 美國報稅門檻測試 來獲得針對你個人情況的具體評估。

IRS官方資料：報稅門檻、Dependent、自僱和海外資產

• IRS Interactive Tax Assistant: Do I Need to File a Tax Return?
• IRS Publication 501: Dependents, Standard Deduction, and Filing Information (2025)
• IRS Self-Employed Individuals Tax Center
• IRS Comparison of Form 8938 and FBAR Requirements

本文僅供一般教育參考，不構成稅務、法律或會計建議。2025 稅年門檻和抵免規則可能受個人年齡、身份、州稅、dependent 狀態和後續 IRS 指引影響，申報前請以 IRS 當年表格說明為準。