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美国报税专家解读

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最新美国税务专家解读

加州税务居民 · FTB

搬离加州就不再是加州税务居民了吗？FTB 居民判定标准、房产驾照与税务风险解析

搬离加州并不等于自动终结居民身份。加州税局（FTB）采用事实与环境测试（Facts and Circumstances Test），保留加州房产、驾照、选民登记、183天迷思与搬回台湾后的加州来源所得（California-Source Income）深度拆解。

专家解读
加州税务居民 登陆前准备 4 · FORM 5471

拿绿卡／移民美国前有台湾或海外公司怎么办？Form 5471、CFC、GILTI 与 Form 8858

加州执业会计师 Matthew 解析新移民登陆前海外公司申报：独资工作室 Form 8858 与持股超过 10% 公司的 Form 5471 判定、CFC 受控外国企业穿透、未分红先缴税的 GILTI 规则与登陆前股权架构检视。

Matthew, CPA
马修税务星期天 登陆前准备 3 · PFIC

拿绿卡／移民美国前，台湾 ETF、0050 与海外基金要卖吗？PFIC 与 Form 8621

加州执业会计师 Matthew 解析新移民登陆前 PFIC 处置：台湾 ETF（如 0050）、境外基金与投资型寿险为什么是美国税噩梦？37% 惩罚性税率、Form 8621 申报成本，以及登陆前停损清仓或转换规划。

Matthew, CPA
马修税务星期天 登陆前准备 2 · CAPITAL GAIN

拿绿卡／移民美国前，台湾股票要先卖吗？Cost Basis、资本利得与海外房产

加州执业会计师 Matthew 解析新移民登陆前资产处置：美国税法不承认登陆日市价重估（Step-up），升值股票与房产成本永远看原始买价。成为税务居民前要不要卖掉再买回（Reset Basis）？自住房 25/50 万美元免税额实务。

Matthew, CPA
马修税务星期天 登陆前准备 1 · FBAR / FATCA

拿绿卡／移民美国前，海外银行账户要关吗？FBAR、FATCA 与海外账户申报

加州执业会计师 Matthew 解析新移民登陆前海外金融账户整理：FBAR 与 FATCA 申报标准、闲置账户销户必要性、现金值寿险与证券账户梳理，以及账户互转导致虚增最高余额的实务陷阱。

Matthew, CPA
马修税务星期天 IRS NOTICE

收到 IRS 来信怎么办？常见 IRS Notice 原因、查税区别与处理方法

收到 IRS 来信先看四项关键信息。详解 CP2000、CP14、CP59、CP518、LT26、CP05 与 CP95 常见原因、SFR 替代申报风险及 7 步标准应对流程。

专家解读
来信应对 FATCA · 中美交换

中美税务信息交换：IRS能查到中国银行账户和资产吗？

解析中美税务信息交换机制（CRS与FATCA Model 1）、IRS能否查到中国存款、房产、基金与保险资产，以及FBAR与Form 8938申报要求。

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中美税务交换 H-1B · DUAL STATUS

H-1B 第一年怎么报税？1040、1040NR、Dual Status 完整指南

Clark Hsu, EA 整理 F-1 转 H-1B 第一年可能涉及的身份转换、FICA、全年税务居民选择与全球收入申报重点。

Clark Hsu, EA
Jan 22 IRS AUDIT

IRS Audit 是什麼？為什麼有些人更容易被美國國稅局查稅？

解析DIF电脑评分、第三方信息比对和海外资产信息交换，并说明Schedule C、家庭办公室、汽车费用等常见风险与审计应对步骤。

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审计风险 FBAR罚款

FBAR罚款案例：漏报海外账户被罚54万美元，Schedule B为何构成故意违规？

United States v. Saydam 案中，纳税人仅欠税 2.9 万，却被开出连同利息 54 万美元的高额 FBAR 罚单。本文解析 Schedule B 勾错与客观轻率认定。

专家解读
Saydam 诉讼案 FBAR免罚下线

IRS 已移除逾期 FBAR 补报页面：目前能确认哪些变化？

旧 DFSP 网址现为 404，IRS 当前 offshore options 也不再单列该程序；本文区分可核实的网页变化、仍有效的合理原因规则，以及尚无官方公告支持的推断。

专家解读
FBAR政策变化 FBAR

FBAR申报常见错误：海外账户最高余额、定存、保险和联名账户怎么填

用 9 个常见案例说明 FBAR 最高余额、定存、保险、联名账户、签字权账户和 10,000 美元合计门槛。

专家解读
FBAR申报 台灣房貸

台灣房貸也要繳美國稅？台幣升貶值與匯兌收益解析

美國公民、綠卡持有人及美國稅務居民在台灣有房貸，可能因台幣升貶值產生匯兌收益。

匯兌收益
美國報稅 FBAR

FBAR漏报罚款360万美元：多年未申报为何构成故意违规？

多年未申报海外账户被认定为 willful 后，FBAR 罚款如何按年、按余额扩大。

FBAR 罚款
海外账户申报 补报

美国税表补报：FBAR、Form 8938漏报怎么办？

美国税表、FBAR或Form 8938漏报后，该补税表、提交 late FBAR，还是评估DIIRSP、Streamlined或VDP？本文详解当前可用路径。

Streamlined
补报路径 Streamlined

IRS Streamlined Procedure详解：SFOP、SDOP、Form 14653/14654与5%罚款

详解IRS Streamlined Filing Compliance Procedures：谁适合使用Streamlined，SFOP境外0%罚款、SDOP境内5%罚款、3年税表、6年FBAR、Form 14653/14654和non-willful说明。不是所有FBAR漏报都必须走Streamlined。

Streamlined
补报流程 Form 3520

台湾保险未过7702要报Form 3520吗？海外保单不是Foreign Trust

说明非合格境外保险与外国信托的边界，避免过度申报 Form 3520。

Form 3520
境外保险 PFIC · 海外基金美国报税

海外基金为什么会成为 PFIC？Form 8621 与超额分配详解

持有海外基金、外国 ETF 或基金连结型保险，为什么可能需要申报 PFIC 和 Form 8621？本文详解 1291 超额分配、MTM、QEF，以及新移民成为美国税务居民前应注意的持仓风险。

PFIC
海外基金美国报税 报税门槛

美国收入多少不用报税？2025报税门槛、标准扣除、自雇$400和小孩报税

美国收入低于标准扣除就不用报税吗？不一定。2025税年要看报税身份、总收入、自雇净收入$400、1099、已婚分开报$5、dependent小孩投资收入、预扣税退税、EITC/CTC、PFIC、FBAR和Form 8938。

报税门槛
自雇 $400 5471 / 5472

Form 5471和Form 5472漏报罚款：外国公司、美国LLC没收入也要报吗？

比较美国人持有外国公司与外国人持有美国公司/LLC 的信息申报义务、常见罚款和补报风险。

Form 5471
外国公司

覆盖主题

专家解读主要覆盖哪些美国税务问题？

[ FOREIGN ASSETS ]

海外账户与境外资产申报

FBAR、FATCA、Form 8938、海外银行账户、证券账户、联名账户、签字权账户、境外金融资产和申报门槛。

[ PFIC / 8621 ]

PFIC 与 Form 8621

外国基金、ETF、Unit Trust、投资型保险、退休账户中的基金、§1291 超额分配、§1296 Mark-to-Market 和 PFIC 补报。

[ LATE FILING ]

漏报、补报与 Streamlined

以前年度未申报、漏报 FBAR、漏报 Form 8938、Form 8621、Form 3520、Streamlined、DIIRSP、late FBAR、VDP 和合理原因说明。

[ STATUS / GREEN CARD ]

身份、绿卡与跨境税务

美国税务居民、绿卡报税、H-1B 报税、第一年报税、海外收入、外国税收抵免、退绿卡、Form 8854 和 Exit Tax。

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