EXIT TAX & FORM 8854 CHECKER
放棄美國綠卡要交稅嗎？綠卡8年、Form 8854與棄籍稅免費自測
準備退綠卡或放棄美國國籍？免費自測綠卡8/15年長期居民標準、Form 8854申報義務、200萬美元淨資產和過去5年稅務合規，並初步判斷是否可能成為 Covered Expatriate、進入 Exit Tax 棄籍稅計算。
更新日期：2026年7月26日 · 依據 IRS Form 8854、現行說明及 §877A 規則整理
★★★★★ 最近15個稅年中，有8個稅年曾持有綠卡？先別急著提交 I-407。
正式放棄綠卡前，建議先確認是否達到長期居民8/15年標準，並檢查過去5年的稅務合規、全球淨資產及平均所得稅負債。
⚡ 5 分鐘自測，快速知道：
放棄綠卡與棄籍稅核心疑惑解答
哪些人放棄綠卡，可能要交棄籍稅？
如果退籍時被認定為 Covered Expatriate（受退籍稅規則約束者），就需要進入 Exit Tax 計算。滿足以下任意一條即被認定：
• 淨資產測試：退籍日全球淨資產達到或超過 200 萬美元；
• 淨所得稅測試：退籍前5年的平均年度淨所得稅負債超過當年門檻（2026年退籍門檻為 US$211,000）；
• 稅務合規測試：無法簽署聲明證明過去 5 年均已 100% 依法報稅並繳清稅款。
為什麼大家都說：綠卡 8 年很重要？
如果在截至終止年度的最近15個稅年中，有至少 8 個稅年屬於美國合法永久居民，通常屬於 Long-Term Resident (LTR)。一個年度內只要曾具有綠卡身份，通常就可能計入；但依法依據稅收協定 (Tax Treaty) 被視為外國居民、且完成相關 Form 8833 申報的年度，可能不計入 8 年測試。
放棄綠卡，一定會交棄籍稅嗎？
不一定。即使達到長期居民8/15年標準，只要未觸發 Covered Expatriate 的三項測試，通常不適用 §877A 的退出稅；但仍需提交 Form 8854，並處理退籍年度所得稅、Dual-Status 及其他國際申報義務。
Q：放棄綠卡一定要報 Form 8854 嗎？
不一定。美國公民正式放棄或失去美國國籍，以及在過去15個稅年中至少有8個稅年屬於美國合法永久居民的長期綠卡持有人，在終止長期居民身份後，通常需要提交 Form 8854。Form I-407 僅適用於放棄綠卡。
Q：綠卡沒有滿 8 年，需要 Form 8854 嗎？
通常不需要。如果在截至終止年度的最近15個稅年中，持綠卡未滿8個稅年，通常不屬於 Long-Term Resident，不需要提交 Form 8854，也不適用 §877A 的棄籍稅。但具體身份終止或特殊事實仍建議複核。
Q：Covered Expatriate（受退籍稅規則約束者）是什麼？
是指滿足「全球淨資產達到 200 萬美元」、「退籍前5年年均應繳所得稅超門檻（2026年門檻為 US$211,000）」或「無法簽署聲明證明過去 5 年 100% 依法報稅」任一條件的退籍者。
Q：退出美國國籍 / 綠卡要交多少稅？
稅額取決於全球資產的未實現增值。一般視同出售資產的淨收益，在扣除退籍年度適用的免除額（2026年退籍適用的視同出售淨收益免除額為 US$910,000）後，依各項資產原本的稅務性質計算；並非所有收益都統一按長期資本利得稅率課稅。
Q：放棄綠卡，台灣或中國的房子和股票也要算進去嗎？
200萬美元淨資產測試原則上要看個人全球資產與債務。 台灣或中國的房產、股票、銀行存款、公司股權、退休金、保險現金價值和信託權益，都可能需要納入估值。
但成為 Covered Expatriate 後，並非所有資產都用同一種視同出售方式計稅；養老金、遞延帳戶和信託等項目另有特別規則。
IRS 官方資料來源
本工具用於初步篩查，不代替對具體退籍日期、稅收協定年度、全球資產估值及過去5年申報合規情況的專業複核。年度通脹調整金額可能變化，正式辦理前應核對退籍年度適用的 IRS 最新資料。
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更多常見問題
放棄綠卡一定要報 Form 8854 嗎？
不一定。美國公民正式放棄或失去美國國籍，以及在過去15個稅年中至少有8個稅年屬於美國合法永久居民的長期綠卡持有人，在終止長期居民身份後，通常需要提交 Form 8854。Form I-407 僅適用於放棄綠卡。
綠卡沒有滿 8 年，需要 Form 8854 嗎？
通常不需要。如果在截至終止年度的最近15個稅年中，持綠卡未滿8個稅年，通常不屬於 Long-Term Resident，不需要提交 Form 8854，也不適用 §877A 的棄籍稅。但具體身份終止或特殊事實仍建議複核。
Covered Expatriate（受退籍稅規則約束者）是什麼？
是指滿足「全球淨資產達到 200 萬美元」、「退籍前5年年均應繳所得稅超門檻（2026年門檻為 US$211,000）」或「無法簽署聲明證明過去 5 年 100% 依法報稅」任一條件的退籍者。
退出美國國籍 / 綠卡要交多少稅？
稅額取決於全球資產的未實現增值。一般視同出售資產的淨收益，在扣除退籍年度適用的免除額（2026年退籍適用的視同出售淨收益免除額為 US$910,000）後，依各項資產原本的稅務性質計算；非所有收益都統一按長期資本利得稅率課稅。
放棄綠卡，台灣或中國的房子和股票也要算進去嗎？
200萬美元淨資產測試原則上要看個人全球資產與債務。 台灣或中國的房產、股票、銀行存款、公司股權、退休金、保險現金價值和信託權益，都可能需要納入估值。
但成為 Covered Expatriate 後，並非所有資產都用同一種視同出售方式計稅；養老金、遞延帳戶和信託等項目另有特別規則。