US TAX CHECKLIST
1040還是1040-NR？美國稅務居民身分自测
根據美國公民身分、綠卡、F-1、OPT、J-1、H-1B 等身分，以及最近三年的美國居住天數，初步判斷你通常應提交 Form 1040、Form 1040-NR，還是可能屬於 Dual-Status。測試會按最短路徑逐步提问，並提示 exempt individual、Closer Connection、稅收协定居民身分、Form 8843 和 TurboTax 等软件误報 1040 的風險。
快捷常识：如果你是前 5 年的 F-1 留學生，通常仍按 Form 1040-NR / Form 8843 路徑判斷；如果你是美國公民或長期持綠卡者，通常直接使用 Form 1040，並可能涉及全球收入申報。
為什麼先判斷 1040 還是 1040-NR？
Form 1040 與 Form 1040-NR 背後是完全不同的美國稅務居民身分。非居民误報成居民，可能把本不該进入美國稅表的中國工資、海外銀行利息或境外投資收入带入申報；居民误報成非居民，则可能漏報全球收入、海外帳戶、FBAR、Form 8938 或其他資訊申報。F-1、OPT、J-1、刚转 H-1B、新綠卡和第一年美國稅務居民，尤其容易因為報稅软件默認流程而选錯表格。
F-1、OPT、J-1：為什麼经常是 1040-NR 和 Form 8843？
多数 F-1、OPT、STEM OPT 學生在前 5 个相關日历年度内，通常作為 exempt individual 排除在美天數，因此常见路徑是 Form 1040-NR 和 Form 8843。J-1 學生、学者、教师或研究人员還要按自己的 J 類規則單獨判斷。是否必须提交 1040-NR，還要看是否有美國来源收入、獎學金、Form 1042-S、W-2、預扣稅或退稅需求。
H-1B 第一年：什麼时候是 Form 1040，什麼时候是 Dual-Status？
F-1/OPT 年中转 H-1B 时，OPT 期間的天數可能仍被排除，H-1B 生效後的天數通常開始计入實際居住測試（Substantial Presence Test, SPT）。如果本年度通过 SPT，但美國稅務居民身分不是从 1 月 1 日開始，常见結果不是普通全年 Form 1040，而是 Dual-Status，通常以 Form 1040 為主表，並附 Form 1040-NR statement。
綠卡第一年：取得綠卡後一定是普通 Form 1040 嗎？
如果本年度取得綠卡且 12 月 31 日仍持有，年末通常屬於美國稅務居民，主表方向通常锁定為 Form 1040。但如果年初仍是非居民，可能屬於 Dual-Status 年度，需要进一步判斷是否要附 Form 1040-NR statement。綠卡持有人如考虑依据稅收协定 tie-breaker 主张非居民身分，應單獨專業覆核。
SPT 在美天數怎麼算？
SPT 不是简单看今年是否在美國住满 183 天，而是按本年度可计入天數，加上上一年度天數的三分之一、上上年度天數的六分之一来計算。同时，本年度还必须至少有 31 个可計算日。F-1、J-1、过境、医疗原因等特殊日期可能需要先排除，不能直接把所有在美天數都算进去。
TurboTax 把我報成 1040，對 F-1 / OPT 一定正确嗎？
不一定。很多普通報稅软件默認按居民稅表流程引導，容易让 F-1、OPT、J-1 或刚转 H-1B 的納稅人误用 Form 1040。使用報稅软件前，應先判斷自己当年是美國稅務居民、非居民，還是 Dual-Status，再决定使用 Form 1040、Form 1040-NR 或 Form 8843。