US TAX CHECKLIST
1040还是1040-NR？美国税务居民身份自测
根据美国公民身份、绿卡、F-1、OPT、J-1、H-1B 等身份，以及最近三年的美国居住天数，初步判断你通常应提交 Form 1040、Form 1040-NR，还是可能属于 Dual-Status。测试会按最短路径逐步提问，并提示 exempt individual、Closer Connection、税收协定居民身份、Form 8843 和 TurboTax 等软件误报 1040 的风险。
快捷常识：如果你是前 5 年的 F-1 留学生，通常仍按 Form 1040-NR / Form 8843 路径判断；如果你是美国公民或长期持绿卡者，通常直接使用 Form 1040，并可能涉及全球收入申报。
为什么先判断 1040 还是 1040-NR？
Form 1040 与 Form 1040-NR 背后是完全不同的美国税务居民身份。非居民误报成居民，可能把本不该进入美国税表的中国工资、海外银行利息或境外投资收入带入申报；居民误报成非居民，则可能漏报全球收入、海外账户、FBAR、Form 8938 或其他信息申报。F-1、OPT、J-1、刚转 H-1B、新绿卡和第一年美国税务居民，尤其容易因为报税软件默认流程而选错表格。
F-1、OPT、J-1：为什么经常是 1040-NR 和 Form 8843？
多数 F-1、OPT、STEM OPT 学生在前 5 个相关日历年度内，通常作为 exempt individual 排除在美天数，因此常见路径是 Form 1040-NR 和 Form 8843。J-1 学生、学者、教师或研究人员还要按自己的 J 类规则单独判断。是否必须提交 1040-NR，还要看是否有美国来源收入、奖学金、Form 1042-S、W-2、预扣税或退税需求。
H-1B 第一年：什么时候是 Form 1040，什么时候是 Dual-Status？
F-1/OPT 年中转 H-1B 时，OPT 期间的天数可能仍被排除，H-1B 生效后的天数通常开始计入实际居住测试（Substantial Presence Test, SPT）。如果本年度通过 SPT，但美国税务居民身份不是从 1 月 1 日开始，常见结果不是普通全年 Form 1040，而是 Dual-Status，通常以 Form 1040 为主表，并附 Form 1040-NR statement。
绿卡第一年：取得绿卡后一定是普通 Form 1040 吗？
如果本年度取得绿卡且 12 月 31 日仍持有，年末通常属于美国税务居民，主表方向通常锁定为 Form 1040。但如果年初仍是非居民，可能属于 Dual-Status 年度，需要进一步判断是否要附 Form 1040-NR statement。绿卡持有人如考虑依据税收协定 tie-breaker 主张非居民身份，应单独专业复核。
SPT 在美天数怎么算？
SPT 不是简单看今年是否在美国住满 183 天，而是按本年度可计入天数，加上上一年度天数的三分之一、上上年度天数的六分之一来计算。同时，本年度还必须至少有 31 个可计算日。F-1、J-1、过境、医疗原因等特殊日期可能需要先排除，不能直接把所有在美天数都算进去。
TurboTax 把我报成 1040，对 F-1 / OPT 一定正确吗？
不一定。很多普通报税软件默认按居民税表流程引导，容易让 F-1、OPT、J-1 或刚转 H-1B 的纳税人误用 Form 1040。使用报税软件前，应先判断自己当年是美国税务居民、非居民，还是 Dual-Status，再决定使用 Form 1040、Form 1040-NR 或 Form 8843。