Form 5471 · Form 5472 · CFC · 美国LLC
Form 5471申报：外国公司、CFC、Form 5472与美国LLC
本专题整理美国人持有外国公司、CFC、外国人美国LLC、Form 5471、Form 5472、pro forma Form 1120、关联交易和漏报罚款等跨境公司信息申报问题。
重点文章
本专题覆盖哪些问题
- 美国公民、绿卡持有人或美国税务居民持有中国、香港、台湾、新加坡、BVI 等外国公司是否要报 Form 5471。
- 外国公司是否属于 CFC，以及 10% 股东、控制权、constructive ownership 如何影响申报。
- 外国人拥有美国 Single-Member LLC、美国 C Corp 或美国关联公司时，是否需要 Form 5472。
- 美国 LLC 没有收入、不欠税，为什么仍可能需要 pro forma Form 1120 + Form 5472。
- Form 5471 / Form 5472 漏报、迟报、罚款和 reasonable cause 补救风险。
Form 5471 与 Form 5472 核心规则速查
跨境公司信息申报是 IRS 国际税务稽查的重点领域，申报义务通常取决于纳税人身份、持股比例与交易性质：
| 表格类别 | 适用对象 | 常见触发情形 | 逾期基准罚款 |
|---|---|---|---|
| Form 5471 | 美国人持有外国公司 | 持有外国公司 10% 以上股份（Category 1–5）、外国公司属于 CFC。 | $10,000 / 份 / 年（可叠加连续罚款） |
| Form 5472 | 外资控股美国公司/LLC | 外国股东持股 25% 以上的美国公司，或外国人拥有的 Single-Member LLC 发生关联交易。 | $25,000 / 份 / 年（可叠加连续罚款） |
注意：即使外国公司或美国 LLC 当年没有收入、处于亏损或不欠任何联邦税款，只要满足申报门槛，信息申报表本身仍须按期提交，否则将直接触发固定罚款并导致对应税表的评税时效（Statute of Limitations）无限期延长。
继续自查
有外国公司、美国LLC或跨境股权结构？
可以先用本站问答式自查，初步判断是否可能涉及 Form 5471、Form 5472、Form 8858、Form 8865 或其他国际信息申报表。
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