FBAR：境外金融账户
如果境外保单具有现金价值，并且你所有境外金融账户在全年任何时间的最高值合计超过 10,000 美元，该保单可能需要计入 FBAR（FinCEN Form 114）。
FOREIGN INSURANCE TAX CHECK
海外保险美国报税测试：现金价值、FBAR、Form 8938、PFIC 要不要申报？
持有香港、台湾、新加坡、加拿大、澳大利亚或其他国家的储蓄险、分红险、终身寿险、万能寿险、投连险或年金？ 回答保单现金价值、持有人、投资控制权、底层外国基金和年度操作等问题，初步检查可能涉及的 FBAR、Form 8938、PFIC Form 8621、Form 3520、Form 709、Form 720 及美国所得税处理。
海外保险美国报税主要检查什么？
海外保险是否需要美国报税，不能只看产品名称。相同名称的储蓄险、分红险或投资连结险， 可能因为保单所有权、现金价值、底层基金结构和当年发生的交易不同，而涉及完全不同的申报表格。
Form 8938：境外金融资产
Form 8938 应根据报税身份、tax home、境外居住条件、年末总值和年度最高总值判断， 不能直接沿用 FBAR 的 10,000 美元门槛。
PFIC / Form 8621
如果投连险或基金连结保单涉及非美国基金、ETF、unit trust、NAV、基金单位或子账户， 还需要进一步核对底层基金所有权和投资控制权。
保单收入与退保
部分提款、全部退保、满期领取、红利留存利息、贷款失效和年金付款可能产生不同的美国所得税结果， 需要结合合同类型和累计净保费判断。
哪些海外保单适合使用本测试？
- 香港储蓄险、分红险、终身寿险、万能寿险及投资连结保险（ILAS）
- 台湾储蓄险、还本型保险、投资型保险、利率变动型保险及年金
- 新加坡、加拿大、澳大利亚、英国及其他国家或地区签发的现金价值保单
- 包含基金、单位、NAV、sub-account、unit trust、mutual fund 或 ETF 的保单
- 由个人、夫妻、外国信托、退休金计划、公司或其他实体持有的境外保单
纯医疗险、纯消费型重疾险和没有任何现金退保价值的定期寿险，通常不会仅因保险保障本身进入现金价值保单申报路径， 但仍应以实际合同条款为准。
判断海外保单申报通常需要哪些资料？
- 保单合同首页、产品说明书和保单所有人资料
- 年度结单、年末现金价值和全年最高现金价值
- 现金退保价值、账户价值、基金价值或保单价值证明
- 底层基金、投资组合、子账户、基金单位和 NAV 资料
- 本年度保费、追加保费、提款、退保、红利、贷款和基金转换记录
- 购买保单以来累计支付的净保费或其他税务成本资料
- 如由信托、退休金或公司持有，还需准备相关成立及持有结构文件
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更多常见问题
海外保险有现金价值就一定要申报 FBAR 吗？
不一定。通常需要先确认保单是否由美国人持有、是否具有可申报的现金价值，以及该保单与其他境外金融账户的年度最高值合计是否超过 10,000 美元。
海外储蓄险需要申报 Form 8938 吗？
可能需要。Form 8938 应将符合条件的海外保单价值与其他指定境外金融资产合计，并根据申报身份、外国 tax home、境外居住条件、年末价值和年度最高价值判断。
海外投连险一定属于 PFIC 吗？
不能仅凭投连险名称确定。需要核对底层外国基金、基金单位的法律所有权、保单持有人或顾问的投资控制权，以及是否能够选择、切换或直接取得基金单位。
海外保单退保或领取现金需要缴美国税吗？
可能需要。全部退保、部分提款、满期领取、红利留存利息、贷款失效和年金付款的税务处理可能不同，通常需要结合保单税务成本、累计净保费、合同类型及 IRC Section 72 或 Section 7702 分析。
投连险里有外国基金，就一定要填写 Form 8621 吗？
不能只凭保单名称或基金字样确定。还需要检查基金是否属于非美国注册实体、基金单位由谁法律持有、 你或顾问是否能够选择或切换具体基金，以及是否存在直接或间接 PFIC 持有关系。
海外保单的红利、提款或退保款都要缴税吗？
不一定。不同合同和交易可能适用不同规则。全部退保、部分提款、红利、留存利息、保单贷款、贷款失效、 满期领取和年金付款不能只使用同一种计算方法。